Ordin privind raportarea informațiilor conform art. 61^2 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală
Ordin nr. 7158 din 31 decembrie 2024, emis de Agenția Națională de Administrare Fiscală și nr. 1 din 10 ianuarie 2025, emis de Autoritatea de Supraveghere Financiară Publicat in Monitorul Oficial nr.35/16.01.2025
Context legislativ
Având în vedere:
- prevederile art. 61^2 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
- prevederile art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
- art. 3 alin. (1) lit. b) și art. 6 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2012 privind întreaga activitate a Autorității de Supraveghere Financiară, aprobată prin Legea nr. 113/2013, cu modificările ulterioare;
Luând în considerare avizul conform al Ministerului Finanțelor, emis prin Adresa nr. 746.657 din 20.12.2024, președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală și președintele Autorității de Supraveghere Financiară emit următorul ordin.
Art. 1: Obiectul ordinului
(1) Prezentul ordin reglementează:
- procedura de raportare a informațiilor privind asigurările de viață și alte produse financiare prevăzute la art. 61^2 din Codul de procedură fiscală;
- instrucțiunile de completare a formularelor pentru raportarea informațiilor de către entitățile raportoare;
- termenul de depunere a acestor informații la Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF).
(2) Categoriile de entități raportoare:
a) Sectorul asigurări-reasigurări: societăți de asigurare, inclusiv sucursalele societăților din state terțe și alte state membre, ce operează în domeniul asigurărilor de viață.
b) Sectorul instrumente și investiții financiare, incluzând:
- societăți de servicii de investiții financiare (S.S.I.F.);
- instituții de credit;
- sucursale ale firmelor de investiții din state membre sau țări terțe;
- depozitari centrali;
- societăți de administrare a investițiilor (S.A.I.) și administratori de fonduri de investiții alternative (A.F.I.A.);
- societăți de investiții autoadministrate și fonduri de investiții alternative administrate intern.
Art. 2: Obligația raportării
(1) Entitățile raportoare trebuie să transmită ANAF informații privind:
- asigurările de viață;
- alte produse financiare contractate de persoanele fizice rezidente.
Termenul de depunere:
- Semestrial, până la data de 25 a lunii următoare încheierii semestrului.
- Dacă ultima zi de depunere este nelucrătoare, termenul se prelungește până la următoarea zi lucrătoare.
Formularele necesare:
a) Pentru sectorul asigurări-reasigurări: „Declarația privind produsele de asigurări de viață contractate de persoane fizice rezidente pe teritoriul României”, conform anexei nr. 1.
b) Pentru sectorul instrumente și investiții financiare: „Declarația privind deținerile de alte produse financiare de către persoane fizice rezidente pe teritoriul României”, conform anexei nr. 2.
(3) Raportările sunt obligatorii chiar și în lipsa datelor. Formularele vor fi completate cu mențiunea că nu există informații raportabile.
(4) Declarații rectificative: Entitățile pot corecta informațiile transmise fie din proprie inițiativă, fie la solicitarea ANAF.
Art. 3: Informații despre polițele de asigurări de viață
Formularul dedicat polițelor de asigurări de viață trebuie să includă:
a) Contracte unde cel puțin unul dintre contractanți, asigurați sau beneficiari este persoană fizică rezidentă;
b) Polițe cu componentă de acumulare, economisire, investiție sau participare la profit;
c) Polițe active la sfârșitul perioadei de raportare sau începute în perioada de raportare.
Art. 4: Alte produse financiare raportabile
Conform art. 61^2 alin. (2) din Codul de procedură fiscală, categoria „alte produse financiare” include:
a) Valori mobiliare (definite conform Legii nr. 126/2018);
b) Titluri de participare ale organismelor de plasament colectiv (O.P.C.) sau ale fondurilor de investiții alternative.
Art. 5: Modalitatea de completare și transmitere a declarațiilor
(1) Formulare disponibile: Declarațiile se completează cu ajutorul programelor de asistență disponibile pe site-ul ANAF („www.anaf.ro”).
(2) Modificările aduse formularelor vor fi comunicate cu cel puțin 15 zile înainte de intrarea în vigoare.
(3) Transmitere exclusiv electronică:
- Declarațiile se trimit în format PDF cu fișiere XML atașate;
- Documentele trebuie semnate electronic cu certificat digital calificat conform Legii nr. 214/2024.
(4) Responsabilitatea obținerii certificatului digital calificat aparține entităților raportoare.
Art. 6: Gestionarea informațiilor
(1) ANAF gestionează informațiile raportate conform art. 70^1 din Codul de procedură fiscală.
(2) Autoritatea de Supraveghere Financiară (ASF) poate solicita acces la aceste informații prin intermediul sistemului informatic PATRIMVEN, conform protocolului stabilit.
Art. 7: Dispoziții finale
(1) Prima raportare:
- Se efectuează până la 25 iulie 2025, pentru semestrul I al anului 2025.
(2) Anexele:
- Anexele nr. 1 și 2 fac parte integrantă din prezentul ordin.
