Măsuri adoptate de Guvern pentru flexibilizarea digitalizării administrației fiscale și combaterea evaziunii fiscale – comunicat de presă al Ministerului Finanțelor.
Executivul a adoptat o serie de modificări fiscale propuse de Ministerul Finanțelor, vizând digitalizarea administrației fiscale și combaterea evaziunii fiscale. Acestea includ ajustări ale sistemelor RO e-Factura, RO e-TVA și e-Transport, precum și reglementări stricte pentru garantarea accizelor și declararea operațiunilor cu produse accizabile.
Ministrul Marcel Boloș a declarat: „În urma consultărilor cu reprezentanții mediului de afaceri, am adoptat o serie de măsuri care aduc mai multă claritate, transparență și eficiență în sistemul fiscal. În domeniul digitalizării, ajustările aduse sistemelor RO e-Factura, RO e-TVA și e-Transport vor oferi contribuabililor mai multă flexibilitate. De asemenea, introducem reglementări mai stricte pentru garantarea accizelor, precum și obligația de declarare prealabilă a operațiunilor cu produse accizabile, după ce acțiunile de control desfășurate de Direcția Generală Antifraudă Fiscală au descoperit practici care aduceau prejudicii importante bugetului de stat”
Măsuri privind sistemul RO e-Factura
- Transmiterea opțională a CNP pentru persoane fizice: Identificarea prin CNP devine opțională, iar factura va include automat un cod format din 13 cifre de zero dacă contribuabilul nu comunică un cod de identificare.
- Limitarea operațiunilor obligatorii: Utilizarea RO e-Factura este obligatorie doar pentru operațiunile cu locul livrării sau prestării TVA în România.
- Facturi simplificate: Sistemul va fi utilizat și pentru facturile simplificate, cu excepția bonurilor fiscale.
- Coduri CPV pentru achiziții publice: Facturile din contracte publice vor include codurile CPV din nomenclatorul achizițiilor publice.
- Facturile pentru vouchere de vacanță: Reglementările privind utilizarea RO e-Factura pentru aceste facturi sunt abrogate, urmând ca toate facturile B2C să fie raportate în sistem de la 1 ianuarie 2025.
Măsuri privind sistemul RO e-TVA
Se amână până la 1 iulie 2025 implementarea dispozițiilor referitoare la obligația contribuabililor de a transmite rezultatul verificărilor efectuate asupra diferențelor comunicate de ANAF prin Notificarea de conformare RO e-TVA, precum și aplicarea sancțiunilor pentru neîndeplinirea acestei obligații.
Măsuri privind sistemul e-Transport
Intrarea în vigoare a sistemului național e-Transport pentru operatorii economici autorizati se amână până la 31 martie 2025.
Modificări la Codul fiscal
- Impozitul pe profit: Contribuabilii care datorează impozite specifice pe cifra de afaceri (instituții de credit, companii petroliere) sunt exceptați de la impozitul minim.
- Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor: Se introduce un venit neimpozabil pentru stimularea comasării terenurilor în agricultură, dacă nu se plătește sultă și terenul este utilizat în agricultură.
- Impozitul pe venit:
- Pentru veniturile din cedarea folosinței bunurilor plătite în natură sau ca garanții de către persoane juridice sau entități cu obligația de evidență contabilă, calculul, declararea și plata impozitului revin proprietarului, uzufructuarului sau deținătorului legal. Aceștia vor depune Declarația unică până la 25 mai a anului următor, masura ia in considerare faptul ca plătitorul de venit se află în imposibilitatea reținerii la sursă a impozitului pe venit.
- Dispoziții tranzitorii pentru chirii plătite în avans până la 31 decembrie 2023, pentru contracte ulterioare datei de 1 ianuarie 2024.
- Reglementarea impozitării veniturilor din transferul drepturilor de proprietate.
- Clarificarea impozitării pensiilor obținute din străinătate, aplicând o cotă de 10% asupra venitului impozabil lunar, stabilit prin deducerea din venitul din pensie a sumei neimpozabile lunare de 3.000 lei.
Măsuri pentru combaterea evaziunii fiscale în domeniul accizelor
- Declararea operațiunilor și garantarea accizelor: Obligații de garantare (120%) pentru destinatarii și operatorii economici înregistrați la autoritatea competentă pentru distribuție și comercializare angro fără depozitare de produse accizabile cu risc fiscal ridicat, care dețin și eliberează pentru consum produse accizabile din cadrul unui antrepozit fiscal aparținând unei terțe persoane.
- Notificări prealabile: Declarația pe proprie răspundere privind epuizarea cantităților de produse accizabile trebuie depusă cu cel puțin 3 zile înainte.Nedepunerea declarației pe proprie răspundere și negarantarea plății accizelor, vor constitui infracțiuni.
- Revocarea autorizațiilor:Autorizația poate fi revocată cu cel puțin 3 zile calendaristice înainte de epuizarea cantității de produse accizabile indicate în declarația pe propria răspundere, în cazul nerespectării obligațiilor de garantare, declarare, informare a autorității competente sau în situația depășirii cantității de produse accizabile menționate în declarație.Introducerea unor prevederi privind revocarea, similare celor pentru destinatarii înregistrați cu risc fiscal ridicat, și pentru operatorii economici înregistrați la autoritatea competentă, care distribuie și comercializează angro băuturi alcoolice, tutun prelucrat și produse energetice cu risc fiscal ridicat, deținând și eliberând pentru consum produse accizabile din antrepozite fiscale ale terților.
- Regim tranzitoriu: Operatorii economici care nu înregistrează restanțe fiscale timp de 36 de luni consecutive nu vor mai fi considerați cu risc fiscal ridicat.
- Tratament similar: Asigurarea unui tratament echivalent pentru operatorii economici care produc gaz natural pentru uz propriu și cei din domeniul energiei electrice.
- Nerespectarea obligațiilor de plată anticipată: Se introduce în sfera infracțiunilor, aplicând sancțiuni pentru operatorii care nu respectă obligația de plată anticipată a accizelor.
Aceste măsuri au fost adoptate pentru a sprijini contribuabilii în îndeplinirea obligațiilor fiscale și pentru a asigura un cadru fiscal mai transparent și eficient.
