De ce se schimbă taxele?
Sistemul fiscal din România trece printr-o transformare majoră, motivată de două provocări economice presante. În primul rând, Guvernul trebuie să reducă deficitul bugetar, care a ajuns la un nivel îngrijorător de 6,4% din Produsul Intern Brut (PIB). În al doilea rând, există un angajament ferm de a reduce decalajul fiscal la TVA („VAT gap”), adică diferența dintre TVA-ul datorat și cel colectat efectiv, o pierdere estimată la 35 de miliarde de lei anual. Obiectivul declarat al acestor reforme este de a crește echitatea prin digitalizare, de a combate evaziunea fiscală și de a asigura fondurile necesare pentru finanțarea serviciilor publice esențiale.
Pentru a atinge aceste obiective, statul se bazează pe un instrument principal care va schimba fundamental modul în care se fac afaceri în România: digitalizarea totală a raportărilor fiscale.
Pentru o prezentare explicată, într-un format video, a modificărilor fiscale aplicabile în 2026, am detaliat subiectul pe canalul meu de YouTube, aici.
1. Revoluția Digitală: e-Factura Devine Universală
Sistemul e-Factura reprezintă piesa centrală a reformei, transformând modul în care companiile și statul interacționează din punct de vedere fiscal.
1.1. Ce este e-Factura și pe cine afectează?
e-Factura este un sistem electronic prin care toate facturile sunt transmise, verificate și stocate pe serverele ANAF, devenind singura formă legală a documentului. Această obligație se aplică treptat tuturor tipurilor de tranzacții:
- Tranzacțiile între companii (B2B): Toate firmele sunt deja obligate să emită și să primească facturi exclusiv prin acest sistem.
- Relația cu statul (B2G): Facturarea către instituțiile publice este, de asemenea, obligatorie. O noutate importantă este includerea codurilor CPV (vocabularul comun privind achizițiile publice) pentru a asigura o transparență totală a cheltuielilor publice.
- Tranzacțiile către populație (B2C): Aceasta este cea mai mare noutate. Începând cu 1 iulie 2025, sistemul devine obligatoriu și pentru vânzările către persoanele fizice. Practic, fiecare bon fiscal sau factură emisă unui client va fi raportată instantaneu la ANAF, transformând statul într-un „martor tăcut” al fiecărei achiziții din economie, o perspectivă ce a atras critici referitoare la crearea unui veritabil „panoptic fiscal”.
1.2. De ce este importantă această schimbare?
Impactul major al e-Facturii nu este doar tehnic, ci și psihologic. Autoritățile, prin vocea Ministrului Finanțelor, mizează pe „psihologia modului e-Factura”, argumentând că simpla conștiință a faptului că fiecare tranzacție este monitorizată constant va descuraja fundamental evaziunea fiscală. În viziunea oficială, odată ce sistemul va fi complet funcțional, ascunderea veniturilor va deveni „tehnic imposibilă”. Totuși, această viziune se confruntă cu o realitate tehnică problematică, profesioniștii contabili semnalând erori frecvente ale sistemului și o birocrație digitală epuizantă.
Acest control sporit prin digitalizare este însoțit de o restrângere a facilităților fiscale care au definit mediul de afaceri în ultimii ani, începând cu cel mai popular regim de impozitare pentru afacerile mici.
2. Sfârșitul unei Ere: Regimul Microîntreprinderilor se Restrânge Drastic
Regimul fiscal favorabil pentru microîntreprinderi, care a încurajat antreprenoriatul românesc timp de aproape două decenii, este acum restrâns fundamental, forțând un număr tot mai mare de companii să treacă la sistemul de impozit pe profit de 16%.
2.1. Evoluția Pragului de Venituri
Traiectoria descendentă a plafonului de venituri este cea mai clară dovadă a acestei schimbări de paradigmă.
| Perioada Fiscală | Plafon Venituri (EUR) | Observații Cheie |
| Anul 2024 | 500.000 | Pragul de referință anterior. |
| Anul 2025 | 250.000 | Reducerea la jumătate a plafonului. |
| Anul 2026 | 100.000 | Reducere de cinci ori față de 2024. |
2.2. Ce se schimbă în 2026?
Pe lângă reducerea drastică a plafonului, anul 2026 aduce și alte modificări importante pentru firmele care rămân în acest sistem:
- Cotă unică de 1%: Sistemul este simplificat prin eliminarea cotei de 3% și aplicarea unei cote unice de 1% pentru toate microîntreprinderile care se încadrează în noul plafon de 100.000 EUR.
- Eliminarea restricției de 20%: Într-o mișcare paradoxală, firmele care obțin venituri din consultanță și management pot aplica din nou acest regim, oferind o „gură de oxigen” pentru o nișă de servicii profesionale, cu condiția respectării noului plafon.
- Regula „o singură microîntreprindere”: Un asociat care deține peste 25% din capitalul social în mai multe companii poate aplica regimul de microîntreprindere pentru o singură firmă. Celelalte vor trece automat la impozit pe profit.
Pe măsură ce facilitățile pentru firmele mici dispar, apar noi taxe sau majorări care afectează atât persoanele fizice, cât și companiile mai mari, vizând în special capitalul și consumul.
3. Noi Taxe și Majorări: Unde Cresc Impozitele?
Reforma fiscală aduce o serie de creșteri de impozite menite să aducă mai mulți bani la buget, cu un accent special pe profit, investiții, proprietăți de valoare și consum.
3.1. Impozitarea Profitului și a Investițiilor
Impozitul pe dividende crește accelerat, evoluând de la 8% în 2024, la 10% în 2025 și, în final, la 16% începând cu 2026. Această aliniere cu cota de impozit pe profit de 16% elimină arbitrajul fiscal care încuraja antreprenorii să-și extragă profiturile sub formă de dividende în detrimentul salariilor.
În paralel, câștigurile de pe piața de capital vor fi taxate mult mai aspru din 2026.
| Tip Activ / Perioadă Deținere | Cotă 2025 | Cotă 2026 | Evoluție |
| Titluri de valoare deținute > 1 an | 1% | 3% | +200% |
| Titluri de valoare deținute < 1 an | 3% | 6% | +100% |
| Alte transferuri (ex. Criptomonede) | 10% | 16% | +60% |
3.2. Taxa pe Lux și Impozitele pe Proprietăți
A fost introdus un impozit special de 0.9%, cunoscut ca „taxa pe lux”, pentru activele de valoare mare:
- Imobile: Se aplică pentru clădirile rezidențiale, impozitând cu 0,9% valoarea care depășește pragul de 2.500.000 lei.
- Autoturisme: Se aplică pentru mașinile a căror valoare de achiziție depășește 375.000 lei, taxa de 0,9% aplicându-se, de asemenea, doar pe valoarea excedentară.
Totodată, de la 1 ianuarie 2026, se elimină scutirea de impozit pentru mașinile electrice, acestea urmând să aibă un impozit anual fix de 40 de lei.
3.3. Creșterea TVA și Impactul asupra Consumului
Taxa pe Valoarea Adăugată (TVA), care afectează prețul final al majorității produselor și serviciilor, suferă două modificări majore:
- Majorarea cotei standard: De la 1 august 2025, cota standard de TVA a crescut de la 19% la 21%.
- Unificarea cotelor reduse: Vechile cote de 5% și 9% au fost înlocuite de o cotă redusă unică de 11%. Aceasta se aplică în principal pentru alimente (cu excepția celor cu un conținut ridicat de zahăr) și medicamente.
Pe lângă taxele pe consum și proprietăți, reforma aduce schimbări semnificative care afectează direct veniturile din muncă, atât pentru angajați, cât și pentru liber-profesioniști.
4. Impactul asupra Pieței Muncii: Salarii, Facilități și PFA
Piața muncii este reconfigurată prin eliminarea unor beneficii istorice și prin ajustarea modului în care sunt calculate contribuțiile sociale.
4.1. Eliminarea Facilităților Fiscale
Începând cu veniturile aferente anului 2025, au fost eliminate complet scutirile de la plata impozitului pe venit pentru angajații din sectoarele IT, construcții și agricultură, sectoare care au beneficiat de acest stimulent pentru mulți ani.
4.2. Salariul Minim: O Creștere cu Asterisc
În 2026, deși salariul minim brut va crește, Guvernul a decis să reducă facilitatea fiscală asociată acestuia. Suma neimpozabilă din salariul minim va scădea de la 300 lei la 200 lei începând cu 1 iulie 2026. Acest lucru înseamnă că o parte din creșterea brută va fi absorbită de taxe, limitând astfel creșterea salariului net pe care angajatul îl primește efectiv.
4.3. Contribuția la Sănătate (CASS)
Contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS) a fost modificată pentru două categorii importante de contribuabili:
- Pensionari: Se reintroduce obligativitatea plății CASS pentru pensiile care depășesc pragul de 3.000 de lei lunar.
- PFA (Persoane Fizice Autorizate): Plafonul maxim pentru calculul CASS a fost majorat semnificativ la 72 de salarii minime brute. Această măsură crește sarcina fiscală pentru liber-profesioniștii cu venituri mari (medici, avocați, consultanți etc.).
Pe lângă aceste modificări de taxe, statul a introdus și reguli mult mai stricte pentru a se asigura că noile obligații sunt respectate, completând astfel imaginea de ansamblu a reformei.
Concluzii: Care este Imaginea de Ansamblu?
Pentru un începător care dorește să înțeleagă esența reformei fiscale din 2025-2026, cele mai importante trei idei de reținut sunt:
- Control Total prin Digitalizare: Prin generalizarea e-Factura, statul va putea monitoriza aproape fiecare tranzacție economică în timp real. Obiectivul principal este descurajarea masivă a evaziunii fiscale și aducerea la lumină a economiei subterane.
- Sfârșitul Regimurilor Fiscale Preferențiale: Era facilităților fiscale generoase pentru microîntreprinderi și sectoare cheie se încheie. Politica fiscală abandonează modelul bazat pe stimulente sectoriale în favoarea unei uniformizări a bazei de impozitare, forțând mai multe companii să contribuie la buget prin impozitul pe profit de 16%.
- Mutarea Sarcinii Fiscale: Povara fiscală se mută strategic. Se reduce accentul pe impozitarea muncii (unde existau scutiri) și se intensifică taxarea capitalului (dividende, câștiguri la bursă), a consumului (prin creșterea TVA) și a activelor de valoare mare (prin „taxa pe lux”).
